考研大纲包含了硕士研究生考试相应科目的考试形式、要求、范围、试卷结构等指导性考研用书。今天，为了方便2025考研的学子们，小编为大家整理了“2025考研大纲：湖南大学2025年考研自命题科目 433 税务专业基础 考试大纲”的相关内容，谢谢您的关注。
433 税务专业基础
一、考试总体要求
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范 地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、 中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道 德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复 合型的税务专业人才。
二、考试内容及范围
第一部分 税收基础
第一章 考核知识点
1.税法概述：税法的概念，税法原则，税法的效力与解释；税法的特 点，税法的作用，税法与其他部门法的关系。
2.税法的分类：按税法内容分类，按税法效力分类。
3.税收法律关系：税收法律关系的概念与特点，税收法律关系的主体， 税收法律关系的客体，税收法律关系的内容，税收法律关系的产生、 变更、 消灭。
4.税收执法：税款征收管理权限划分，税收征管范围划分， 税收收入
划分；税收执法中适用的原则，税务机构设置。
第二部分 商品与劳务税
第二章 考核知识点
1.增值税的基本原理：增值税的概念、特点，增值税的性质及其计税 原理，增值税的计税方法；增值税的类型、增值税的优点。
2.增值税的税收制度：纳税人和扣缴义务人的基本规定，纳税人的分 类及认定，征税范围、税率、销项税额、进项税额，应纳税额的计算，房 地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收与管理，出口货物劳
务增值税和消费税退 (免) 税，纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；
增值税减税与免税，成品油零售加油站增值税规定，电力产品征收增 值税的具体规定，转让不动产增值税征收管理，提供不动产经营租赁服务 增值税征收管理，资管产品运营业务增值税征收管理，单用途卡和多用途 卡增值税征收管理，增值税专用发票的使用与管理。
第三章 考核知识点
1.消费税的基本原理：消费税的概念、特点；消费税的征税原则。
2.消费税的税收制度：纳税人、税目与税率，计税依据、应纳税额的 计算，自产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品消费税计 算，消费税征税环节的特殊规定，纳税义务发生时间、纳税地点、纳税环 节、纳税期限；出口应税消费品退 (免) 消费税、消费税报缴税款的方法。
第四章 考核知识点
1.关税的基本原理：关税的概念、特点；关税的分类。
2.关税的税收制度：征税对象、纳税人、税率，完税价格，进口货物 完税价格中的运输及其相关费用、 保险费的计算，应纳税额的计算，申报 和缴纳；关税原产地的规定，成交价格的调整项目，特殊进口货物的完税 价格，出口货物的完税价格，关税减免税。
第三部分 所得税
第五章 考核知识点
1.个人所得税的基本原理：个人所得税的概念、特点；个人所得税的 立法原则。
2.个人所得税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据与应 纳税所得额计算，应纳税额计算，申报和缴纳；减免税优惠。
第六章 考核知识点
1.企业所得税的基本原理：企业所得税的概念、特点；各国对企业所 得税征税的一般做法。
2.企业所得税的税收制度：纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额
的计算，资产的所得税处理，资产损失税前扣除的所得税处理，应纳税额 的计算，税收优惠，纳税地点、纳税期限、纳税申报；企业重组的所得税 处理，源泉扣缴，特别纳税调整，跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管 理办法，新增企业所得税征管范围调整。
第七章 考核知识点
1. 国际税法的概念及原则：国际税收的概念；国际税收的基本原则。
2.税收管辖权：税收管辖权的概念和分类，约束税收管辖权的国际惯 例。
3. 国际重复征税：国际税收抵免制度，国际重复征税及其避免。
4. 国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法，国际反避税，转 让定价税制；国际避税地。
5. 国际税收协定：国际税收协定的概念，国际税收协定的基本内容， 对外签订的税收协定与国内税法的关系。
第四部分 财产税
第八章 考核知识点
1.土地增值税的基本原理：土地增值税的概念、特点；土地增值税的 立法原则。
2.土地增值税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，转让房地产增 值额的确定，应纳税额的计算，减免税优惠；申报和缴纳。
第九章 考核知识点
1.房产税的基本原理：房产税的概念、特点。
2.房产税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税 额计算，申报和缴纳；减免税优惠。
第十章 考核知识点
1.车船税的基本原理：车船税的概念。
2.车船税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算，减 免税优惠；申报和缴纳。
第十一章 考核知识点
1.资源税的基本原理：资源税的概念、特点。
2.资源税的税收制度：征税范围、纳税人、税目和税额，应纳税额计 算，申报和缴纳；减免税优惠。
第十二章 考核知识点
1.契税的基本原理：契税的概念、特点。
2.契税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税额 计算，减免税优惠；申报和缴纳。
第十三章 考核知识点
1.城镇土地使用税的基本原理：城镇土地使用税的概念、特点。
2.城镇土地使用税的税收制度：征税范围、纳税人、适用税额，计税 依据和应纳税额计算；减免税优惠、申报和缴纳。
第五部分 行为税
第十四章 考核知识点
1. 印花税的基本原理：印花税的概念、特点。
2. 印花税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税 额计算、申报和缴纳；减免税优惠。
第十五章 考核知识点
1.耕地占用税的基本原理：耕地占用税的概念、特点。
2.耕地占用税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算、 申报和缴纳；减免税优惠。
第十六章 考核知识点
1.车辆购置税的基本原理：车辆购置税的概念、特点。
2.车辆购置税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算、 申报和缴纳；减免税优惠。
第十七章 考核知识点
1.船舶吨税的基本原理：船舶吨税的概念、特点。
2.船舶吨税的税收制度：征税范围、纳税人、税额，应纳税额计算； 减免税优惠、申报和缴纳。
第十八章 考核知识点
1.环境保护税的基本原理：环境保护税的概念、立法目的。
2.环境保护税的税收制度：征税范围、纳税人、税目、税额，计税依 据与应纳税额、减免税优惠；申报和缴纳。
第十九章 考核知识点
1.城市维护建设税与教育费附加的基本原理：城市维护建设税与教育 费附加的概念、特点。
2.城市维护建设税与教育费附加的税收制度：征税范围、纳税人、税 率、税目、税额，计税依据与应纳税额计算、减免税优惠；申报和缴纳。
3.烟叶税基本原理与制度：征税范围、纳税人、税目、税额，计税依 据与应纳税额、减免税优惠；申报和缴纳。
第六部分 税收前沿动态与热点分析
根据媒体、报刊、杂志收集整理截止至 2024 年 8 月 31 日止的税收政 策和税收热点分析。
三、考试形式
本考试为闭卷考试，满分为 150 分，考试时间为 180 分钟。
四、题型及分值
1.单项选择题，10 分
2.判断题，10 分 3.简答题，50 分 4.计算题，50 分
5.综合分析题，20 分 6.论述题，10 分
五、主要参考教材
1.《税收学（第 3 版）》，谭光荣、曹越主编，清华大学出版社出版
社，2021 年 6 月版；
2.《税法（第 5 版）》，曹越、谭光荣、唐明主编，中国人民出版出 版社，2024 年 01 月版。
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